Las Medidas Tributarias para 2026
El panorama tributario para 2026 en Chile está marcado por la consolidación de la Reforma Tributaria implementada en 2024, con ajustes importantes en el Impuesto Único a la Renta y la expansión de los impuestos ambientales. A continuación, presentamos un análisis detallado de los cambios más relevantes.
Nota importante: Muchas de estas propuestas están sujetas a la aprobación del Congreso y pueden sufrir modificaciones. Consulte siempre con un asesor tributario para casos específicos.
1. Ajustes al Impuesto Único a la Renta (IUR)
a) Modificaciones en las Tasas y Tramos
Para 2026, se implementan ajustes a la estructura del IUR que afectan principalmente a las medianas y grandes empresas:
- Nuevos tramos de renta: Se ajustan los límites de los tramos en un 5.8% por inflación proyectada.
- Tasas incrementadas: Las tasas aumentan ligeramente para financiar nuevos programas sociales.
- Ampliación de la base: Se incluyen nuevos tipos de ingresos en la renta devengada.
| Rango de Renta Devengada (UF) | Tasa Aplicable 2025 | Tasa Aplicable 2026 |
|---|---|---|
| Hasta 45,000 UF | 25% | 26% |
| 45,001 - 85,000 UF | 27% | 28% |
| Más de 85,000 UF | 27% | 29% |
Fecha de aplicación: Estos cambios regirán para el año tributario 2026, con declaración en 2027.
b) Nuevas Exenciones para PYMES
Las pequeñas y medianas empresas recibirán beneficios adicionales:
- Ampliación del régimen simplificado: Límite aumentado a 50,000 UF de ventas anuales.
- Crédito por inversión tecnológica: Deducción adicional del 15% por inversiones en digitalización.
- Amortización acelerada: Para activos fijos destinados a producción sustentable.
2. Impuesto a las Ganancias de Capital: Ampliación de la Base
El impuesto del 10% sobre ganancias de capital se expande para incluir nuevas categorías:
- NFT y criptoactivos: Se incluyen explícitamente en la base imponible.
- Propiedades de lujo: Segunda vivienda con avalúo fiscal superior a 5,000 UF.
- Instrumentos financieros internacionales: Ampliación de la obligación declarativa.
3. Impuesto Verde y Sustentabilidad
- Nuevos productos gravados: Se incluyen envases plásticos multicapa y productos de un solo uso.
- Impuesto al carbono: Implementación gradual para industrias con alta huella de carbono.
- Incentivos verdes: Créditos tributarios ampliados para vehículos eléctricos y energías renovables.
4. Modernización Tributaria 2026
El Servicio de Impuestos Internos (SII) implementará importantes avances tecnológicos:
- Declaración pre-llenada integral: Para todos los contribuyentes personas naturales.
- Facturación electrónica obligatoria: Para todos los comercios sin excepción.
- Blockchain tributario: Primera fase para grandes contribuyentes.
- Inteligencia artificial predictiva: Para detección temprana de riesgos fiscales.
5. Nueva Legislación Antielusión
Se implementan medidas más estrictas contra la planificación tributaria agresiva:
- Norma GAAR general: Criterios ampliados para operaciones consideradas elusivas.
- Reporting país por país: Para grupos multinacionales con operaciones en Chile.
- Transparencia de precios de transferencia: Nuevos requisitos documentales.
Recomendaciones Estratégicas para 2026
- Revisión de estructura legal: Evalúe si su empresa se beneficia de los nuevos regímenes PYMES.
- Planificación de inversiones: Aproveche los créditos por inversión tecnológica y sustentable.
- Documentación de activos: Essential para determinar correctamente ganancias de capital.
- Análisis de precios de transferencia: Actualice estudios y documentación.
- Preparación para digitalización: Asegure compatibilidad con nuevos sistemas del SII.
6. Proyecciones y Tendencias 2026-2030
El Ministerio de Hacienda ha anunciado la dirección de la política tributaria para los próximos años:
- Convergencia internacional: Alineación con estándares OCDE en transparencia fiscal.
- Economía digital: Nuevos impuestos específicos para plataformas digitales.
- Impuesto a la riqueza: Discusión parlamentaria avanzada para grandes fortunas.
- Simplificación tributaria: Proyecto de unificación de impuestos indirectos.